地税税种-国税地税税种比例怎么分

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。在中国，税收体系复杂而完善，主要分为国税、地税以及国税与地税共享征收三类。本文将着重探讨地税税种以及国税与地税税种之间的比例分配问题。

地税税种概述

地税征收的税种多样，主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税（部分地区已失效）、农业税、牧业税等。这些税种多数具有地域性强、流动性差、对宏观经济影响面较小等特点，是地方财政的重要收入来源。

在中国税收体系中，国税与地税税种间的比例分配是一个复杂而细致的过程。以下是对主要税种分配比例的详细解读：

增值税作为共享税，其分配比例为中央75%、地方25%。这一比例体现了中央与地方在财政收入分配上的平衡。

营业税的征收同样涉及共享机制。铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。这种分配方式考虑了特定行业的特殊性和全国性影响。

对于企业所得税和外商投资企业所得税，铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分由中央和地方按60%与40%的比例共享。这一分配方式旨在平衡国家利益与地方发展需求。

个人所得税的分配比例与企业所得税相同，除储蓄存款利息所得的个人所得税归中央外，其余部分由中央与地方按60%与40%的比例共享。这一分配方式体现了税收公平与效率的原则。

资源税方面，海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分则根据具体情况进行分配。城市维护建设税的分配原则与营业税类似，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

印花税的收入分配较为特殊，证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。这一分配方式考虑了证券市场的特殊性和中央对金融市场的监管需求。

在理解国税地税税种比例分配时，需要注意以下几点：

1. 税收分配比例并非一成不变，而是会根据国家发展战略、地方经济情况以及税收政策调整而发生变化。

2. 纳税人应密切关注税收政策变化，确保依法纳税，避免税收风险。

3. 税务部门应加强税收征管，确保税收收入的稳定增长，为经济社会发展提供有力支撑。

答1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；文化体育业等3%；娱乐业20%缴纳；

2、城建税。应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

3、教育费附加，按缴纳的（增值税+消费税+营业税）的3%缴纳；

4、地方教育费附加，按缴纳的（增值税+消费税+营业税）的2%缴纳；

5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳；

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元33%）；

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

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