在日常的企业运营中，遵守税法规定、及时缴纳税款是企业应尽的责任。其中，土地增值税的缴纳尤为关键。当企业在进行房地产开发或转让土地使用权时，若因种种原因未按规定缴纳或少缴土地增值税，在税务机关的检查或企业自查后，便需进行补缴。这一过程不仅关乎企业的税务合规，还涉及到财务报表的调整及会计处理。正确的会计处理能够确保企业财务信息的真实性和合法性，为企业的稳健发展奠定坚实基础。

土地增值税补缴的会计处理？

土地增值税补缴的会计处理？

最佳答案纳税人补缴土地增值税后的会计处理补缴当年的土地增值税，包括补缴按照《土地增值税暂行条例实施细则》规定的预缴土地增值税

一、开发公司等主营转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的纳税人的会计分录为：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交土地增值税企业缴纳土地增值税的会计分录从略，下同。

二、兼营房地产业务的纳税人的会计分录为：借：其他业务支出贷：应交税金——应交土地增值税

三、其他非主营、兼营房地产业务的纳税人，会计处理分两种情况：如果房产未转让清理完毕借：固定资产清理或在建工程贷：应交税金——应交土地增值税如果转入清理的建筑物及其附着物清理完毕，“固定资产清理”科目余额已转入“营业外收入”或“营业外支出”科目借：营业外支出或营业外收入贷：应交税金——应交土地增值税

四、转让国有土地使用权的纳税人的会计分录为：借：营业外支出或营业外收入贷：应交税金——应交土地增值税补缴以往年度的土地增值税，包括补缴按房地产转让收入预缴的土地增值税借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交土地增值税补缴的土地增值税对往年所得税的影响借：应交税金——应交所得税贷：以前年度损益调整期末，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果转入清理的建筑物及其附着物未清理完毕，“固定资产清理”科目仍有余额借：固定资产清理或在建工程贷：应交税金——应交土地增值税缴纳相应的滞纳金和罚款借：营业外支出贷：银行存款企业缴纳的滞纳金、罚款不允许税前扣除。因此，当年申报所得税时，企业应在利润总额的基础上加上土地增值税的滞纳金和罚款，以此计算并缴纳企业所得税。

看完本文，相信你已经对土地增值税清算有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试维衡众网推荐的方法去处理。