年终奖是许多职场人士翘首以盼的重要收入之一。在2025年，年终奖个税的计算方法依然遵循着国家的相关政策。根据财政部与税务总局联合发布的文件，年终奖可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。对于选择单独计税的纳税人，年终奖的个税计算需要将年终奖金额除以12个月，根据所得结果确定适用税率和速算扣除数，进而计算出应纳税额。而对于选择并入综合所得的纳税人，个税的计算则更为复杂，需要综合考虑全年的各项收入与扣除。
- 1、两处获取年终奖金怎么计算个税
- 2、年终奖金个人所得税如何计算
- 3、年终奖15万扣多少个人所得税？
- 4、年终奖20万交多少个人所得税
本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：
两处获取年终奖金怎么计算个税 (一)
答法律主观：当员工在一个纳税年度内从两处获得年终奖金时，应如何计算个人所得税？
1. 如果员工的当月工资高于5000元，年终奖的个税计算方式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。这里的税率是根据年终奖除以12得到的“应纳税所得额”对应的税率。
2. 如果员工的当月工资低于5000元，年终奖个税计算方式为：年终奖 - (5000 - 月工资) × 税率 - 速算扣除数。这里的税率是根据年终奖 - (5000 - 月工资) 除以12得到的“应纳税所得额”对应的税率。
3. 如果员工在一个纳税年度内在两个单位工作过，只能选择一次使用年终奖计税办法。可以选择在某个单位计算年终奖，而在其他单位工作的年终奖则按照正常工资薪金所得计税。
4. 如果员工在同一月份从两个单位获得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照优惠办法计算，而从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
法律客观：《个人所得税法》规定了不同类型所得的应纳税所得额计算方法。其中，居民个人的综合所得要减去费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得则是每月收入额减去费用五千元后的余额。对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。经营所得要减去成本、费用以及损失后的余额。财产租赁所得要减去相应费用后的余额。财产转让所得要减去财产原值和合理费用后的余额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
年终奖金个人所得税如何计算 (二)
答法律主观：纳税人获得全年一次性奖金时，应将其单独视作一个月的工资、薪金所得来计算个人所得税。
年终奖个人所得税的计算方式如下：
1. 如果发放年终奖的当月工资高于5000元，计算公式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。其中，税率是根据年终奖除以12得出的“应纳税所得额”对应的税率。
2. 如果当月工资低于5000元，计算公式为：年终奖 - (5000 - 月工资) × 税率 - 速算扣除数。这里的税率是根据年终奖减去(5000 - 月工资)后除以12得出的“应纳税所得额”对应的税率。由于年终奖的不同发放形式，个人所得税的计算方法也有所不同。
法律客观：《个人所得税法》第六条规定了应纳税所得额的计算方法：
1. 居民个人的综合所得，应减去每个纳税年度的收入额、费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后的余额。
2. 非居民个人的工资、薪金所得，应减去每月收入额五千元后的余额。
3. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
4. 经营所得，应减去每个纳税年度的收入总额、成本、费用以及损失后的余额。
5. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减去费用八百元；四千元的，减去百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
6. 财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
7. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
年终奖15万扣多少个人所得税？ (三)
答如果你说的年终奖属于全年一次性奖金，那么对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。
对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：
第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
所以，全年一次性奖金150000元，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：
第一步，确定全月应纳税所得额。
全月应纳税所得额为150000÷12=12500元。
第二步，确定适用税率。
对应按月换算后的税率表，由于12500在12000元至25000元之间，所以级数为3，税率为20%，速算扣除数为1410。
第三步，计算应纳税额。
应纳税额为150000×20%-1410=28590元。
需要注意的是：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。
年终奖20万交多少个人所得税 (四)
答年终奖20万交个人所得税38590元。
年终奖20万元按照个人所得税法规定，应缴纳38590元的个人所得税。计算方法是将年终奖金总额除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表来确定适用税率和速算扣除数，然后进行单独计算。在2023年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金不并入当年综合所得，而是单独计算税款。如果20万奖金被视为偶然所得，如中奖所得，则需缴纳的个人所得税为4万，因为偶然所得适用20%的比例税率。
个人所得税的计算方法：
1、确定应纳税所得额：将年终奖总额减去起征点（5000元/月，年终奖按一次性奖金分摊到12个月计算）；
2、确定适用税率和速算扣除数：根据年终奖的应纳税所得额，查找对应的税率和速算扣除数；
3、计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，得出应纳税额。
综上所述，根据个人所得税法规定，年终奖20万元需要缴纳38590元的个人所得税，但如果被视为偶然所得，则需缴纳4万元的个人所得税。
【法律依据】：
《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
一（一）自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
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