哪些行为是偷税漏税：怎样界定偷税漏税的范畴

哪些行为是偷税漏税：怎样界定偷税漏税的范畴

在经济社会中，税收是国家财政收入的主要来源，对于维护国家机器的正常运转、促进社会经济发展具有重要意义。然而，总有一些企业和个人试图通过不正当手段逃避税收责任，这种行为即被称为偷税漏税。本文将深入探讨哪些行为构成偷税漏税，以及如何界定这些行为。

一、偷税漏税的定义与危害

偷税漏税，指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避缴纳税款的行为。这种行为不仅直接减少了国家的财政收入，还破坏了税收的公平性和法制性，影响了市场的正常竞争秩序。长期以往，将严重损害国家的经济基础和社会的稳定发展。

二、常见的偷税漏税行为

1. 隐瞒销售收入

隐瞒销售收入是偷税漏税中最常见的手段之一。一些企业或个人为了少交税，故意不将全部销售收入入账，或者通过设立账外账、阴阳合同等方式，将部分收入“隐藏”起来。这种行为直接导致了税款的流失。

2. 虚报成本和费用

虚报成本和费用也是偷税漏税的常用手段。通过夸大成本、虚构费用等方式，企业可以人为地减少应纳税所得额。例如，一些企业会虚报员工工资、租金、水电费等开支，以此来冲抵收入，从而减少税负。

3. 利用税收优惠政策进行欺诈

国家为了鼓励某些行业的发展或支持特定地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。然而，一些企业或个人却利用这些政策进行欺诈，通过伪造条件、勾结中介等方式，骗取税收优惠资格，从而逃避缴纳应缴税款。

4. 转移定价避税

转移定价避税主要发生在跨国企业或有关联关系的企业之间。通过内部定价机制，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而减少

个体户怎样才算偷税漏税 (一)

优质回答法律分析：个体户偷税漏税的认定

1. 行为主体：偷税行为的主体包括负有纳税义务的个体户和扣缴义务人。扣缴义务人是指法律规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

2. 偷税行为的表现：

- 拒不申报：个体户在取得应税收入后，未依法办理纳税申报，并在税务机关通知后仍不申报。

- 虚假申报：个体户向税务机关提供虚假的纳税申报表、财务报表等资料，如编造减税、免税等虚假信息。

- 骗取税款：个体户在缴纳税款后，通过假报出口或其他欺骗手段，取回已缴纳的税款。

3. 偷税行为的界定标准：

- 行为人实施了偷税行为，主要包括伪造账簿、多列支出或不列少列收入、虚假申报等手段。

- 造成了少缴未缴税款的结果，给国家税收造成损失。

法律后果：

根据《中华人民共和国刑法》，个体户若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额一定比例的，将面临刑事处罚。扣缴义务人采取相同手段，不缴或少缴已扣已收税款的，也将受到处罚。对多次实施此类行为未经处理的，将按累计数额计算。

执法机关在审理此类案件时，需查明涉案个体户的具体情况，确保证据充分。偷税漏税是严重违法行为，个体户应避免触及。

法律中什么才算是偷税漏税 (二)

优质回答1. 偷税的定义：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条规定，偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、销毁账簿、记账凭证等手段，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入，或者在税务机关通知申报后拒不申报，或者提交虚假的纳税申报，以逃避应纳税款的行为。对此，税务机关将追缴欠缴的税款和滞纳金，并可处以欠缴税款百分之五十五倍以下的罚款。若构成犯罪，将依法追究刑事责任。

2. 漏税的定义：漏税是指因税务机关的失误导致纳税人少缴税款的情况。税务机关在三年内可以追征漏税款，特殊情况下追征期可延长至十年。

3. 偷税的法律责任：《征管法》第六十三条规定，对于偷税行为，税务机关将追缴不缴或少缴的税款和滞纳金，并可处以罚款。如果偷税行为构成犯罪，将依法追究刑事责任。《征管法》第六十四条规定，编造虚假计税依据的纳税人或扣缴义务人将受到税务机关的处罚，包括责令改正和罚款。

4. 偷税罪的构成：根据刑法规定，扣缴义务人采取偷税手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额10%并超过一万元的，将被追究刑事责任。偷税罪的主体包括纳税人和扣缴义务人，既包括自然人也包括单位。

5. 偷税情节的严重性：偷税情节严重通常指偷税数额较大，占应缴税数额的10%且超过一万元，或是在未经处理的偷税行为基础上再次偷税。此外，曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚后仍继续偷税的行为也被视为情节严重。

6. 偷税罪的处罚：《刑法》第二百零一条规定了偷税罪的刑罚。根据偷税数额占应缴税额的比例和数额大小，可处以不同的刑罚，包括拘役、有期徒刑以及罚金。单位犯偷税罪的，除对单位处罚金外，还应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

综上，我国法律对偷税漏税行为有明确的规定，公民应依法纳税。未依法纳税的行为将受到法律的制裁，情节严重者可能面临刑事责任。

什么行为属于偷税漏税 (三)

优质回答法律分析指出，偷税漏税的行为包括：1. 伪造、变造、隐匿或擅自销毁账簿和记账凭证；2. 在账簿上多列支出或不列、少列收入；3. 进行虚假的纳税申报。

法律依据为《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大并占应纳税额百分之三十，将面临三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人如采取类似手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大者，也将受到相应处罚。对于多次实施上述行为且未经处理者，将按累计数额计算处罚。若经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚，则不予追究刑事责任；但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次行政处罚的除外。

此外，根据第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，导致税务机关无法追缴欠缴税款，数额在一万元不满十万元的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款一倍五倍以下罚金；数额在十万元的，将面临三年七年以下有期徒刑，并处罚款。

第二百零四条规定，以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，将面临五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额巨大或有其他严重情节的，将面临五年十年以下有期徒刑，并处罚款；数额特别巨大或有其他特别严重情节的，将面临十年有期徒刑或无期徒刑，并处罚款或没收财产。若纳税人缴纳税款后，采用前述欺骗手段骗取所缴纳的税款，将依照第二百零一条规定定罪处罚；若骗取税款超过所缴纳的税款部分，将按前述规定处罚。

有关法律上怎样构成偷税漏税 (四)

优质回答法律上构成偷税漏税的情况如下：

偷税行为： 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证：纳税人故意破坏或篡改会计记录，以隐瞒真实的财务情况。 在账簿上多列支出或不列、少列收入：通过虚假的账目调整，减少应纳税的收入或增加不必要的支出。 经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报：无视税务机关的申报要求，或提供不真实的信息进行申报，导致税款未缴或少缴。

对于偷税行为，税务机关将追缴税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50%至5倍罚款。若构成偷税罪，还将依法追究刑事责任。

漏税情况： 税务机关过失导致纳税人少缴税款：这是唯一被认定为漏税的情况，即由于税务机关的失误或疏忽，导致纳税人未能正确缴纳全部税款。

对于漏税情况，税务机关在三年内可以追征税款，特殊情况下可延长至十年。但需要注意的是，漏税与偷税在法律上有本质区别，漏税是无意的行为，而偷税是故意的违法行为。

其他相关规定： 编造虚假计税依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，编造虚假计税依据者，需限期改正，并可能被处以五万元以下的罚款。 纳税人未进行纳税申报导致税款未缴或少缴：此类行为也将被追缴税款、滞纳金，并处以税款的50%至5倍罚款。

综上所述，偷税是纳税人故意采取手段逃避缴纳税款的行为，而漏税则是由于税务机关的过失导致的税款少缴。两者在法律上有明确的区分，并受到不同的法律制裁。

看完本文，相信你已经对哪些行为是偷税漏税有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试维衡众网推荐的方法去处理。