个人房产税如何征收——个人房产税税率是多少
导语：个人房产税作为现代税收体系中的重要组成部分，对于调节房地产市场、促进社会公平具有不可忽视的作用。随着国家对房地产市场调控的不断深入，个人房产税的征收问题日益受到社会各界的关注。那么，个人房产税究竟如何征收？其税率又是多少呢？本文将围绕这两个核心问题进行详细介绍和探讨。
一、个人房产税的征收对象与范围
个人房产税的征收对象主要是房产，即指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。需要注意的是，独立于房屋的建筑物，如围墙、暖房、水塔等，并不属于房产税的征收范围。房产税的征收范围主要涵盖城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村房屋。
二、个人房产税的计算方法
个人房产税的计算方法主要分为从价计征和从租计征两种。
1. 从价计征：按照房产的原值减除一定比例后的余值计征。具体公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率。其中，扣除比例和年税率根据具体政策而定，年税率一般为1.2%。
2. 从租计征：按照房产的租金收入计征。具体公式为：应纳税额=租金收入×税率。对于个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
三、个人房产税的税率设定
个人房产税的税率并非一成不变，而是根据不同地区、不同政策以及房产的具体情况进行调整。
1. 地区差异：以重庆和上海为例，重庆的个人房产税政策将不同交易价格区间独栋商品住宅和高档住房对应执行的税率调整为统一的0.5%，并对应税住房的计税依据进行了调整；而上海则规定，新购住房的房产税税率暂定为0.6%，若应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为0.4%。
2. 政策调整：近年来，随着国家对房地产市场调控政策的不断深化，个人房产税的税率也经历了多次调整。例如，2025年房产税新政采用了“免征面积+阶梯税率”模式，对三口之家设定了180平方米的免征面积，超出部分则按照阶梯税率征收，税率范围为0.2%-1.2%。这一政策旨在实现税收公平性与居民负担之间的平衡。
3. 房产类型：不同类型的房产在税率上也可能存在差异。例如，对于按政府规定价格出租的公有住房、廉租住房等保障性住房，通常可以免征房产税；而对于高档住宅、独栋别墅等豪华房产，则可能面临更高的税率。
四、个人房产税的减免政策
为了减轻特定群体的税收负担，国家还制定了一系列个人房产税的减免政策。例如，国家机关、人民团体、军队自用的房产以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产等可以免征房产税；个人所有非营业用的房产也可以免征房产税，但个人拥有的营业用房或出租的房产则需照章纳税。此外，还有一些特定类型的房产也可以享受免税或减税政策，如老年服务机构自用的房产、损坏不堪使用的房屋、用于地下人防设施的房产等。
五、个人房产税征收的意义与影响
个人房产税的征收对于调节房地产市场、促进社会公平具有重要意义。一方面，通过征收房产税可以增加政府的财政收入，为公共服务和基础设施建设提供资金支持；另一方面，房产税还可以抑制投机性购房行为，推动房地产市场回归居住属性，促进市场平稳健康发展。同时，对于大多数刚需家庭而言，房产税几乎没有影响；但对于多套房持有者尤其是高价值房产持有者而言，税负将显著增加。这有助于缩小贫富差距，促进社会公平。
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