奖金个人所得税—奖金个人所得税税率表

奖金作为个人收入的一部分，在税收体系中占有重要地位。了解奖金个人所得税的相关政策和税率表，对于合理规划个人财务、避免税务风险具有重要意义。本文将详细介绍奖金个人所得税的计算方法、税率表及相关注意事项。

一、奖金个人所得税简介

奖金个人所得税是指在中华人民共和国境内，个人因任职或者受雇而取得的奖金所得，依法应缴纳的个人所得税。奖金所得通常包括全年一次性奖金、年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。

二、奖金所得税计算方法

奖金所得税的计算主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定。根据税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。

（一）并入综合所得合并计税

如果选择并入综合所得合并计税，那么奖金将与其他综合所得（如工资、薪金等）一起，扣除相应的费用（如6万元费用扣除标准、专项扣除、专项附加扣除等）后，按照综合所得适用税率表计算应纳税额。

（二）不并入综合所得单独计税

如果选择不并入综合所得单独计税，居民个人取得全年一次性奖金，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。具体计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

三、奖金个人所得税税率表

奖金个人所得税税率表是计算奖金所得税的重要参考。根据税法规定，全年应纳税所得额不同，适用的税率和速算扣除数也不同。具体税率表如下：

• 全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0。

• 全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率为10%，速算扣除数为2520。

• 全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率为20%，速算扣除数为16920。

• 全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率为25%，速算扣除数为31920。

• 全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率为30%，速算扣除数为52920。

• 全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率为35%，速算扣除数为85920。

• 全年应纳税所得额超过960000元：税率为45%，速算扣除数为1819

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