发票的种类及适用范围
一、发票的种类
增值税专用发票
增值税专用发票是专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。此类发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。增值税专用发票具有抵扣进项税额的功能，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。其格式通常包括发票联、抵扣联和记账联，分别用于购买方的核算、抵扣和销售方的记账。
普通发票
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用。普通发票种类繁多，按行业划分包括工业企业销售发票、商业企业销售发票、农林牧水产品收购发票、废旧物资收购发票等。此外，还有机动车专项修理专用发票、电力销售专用发票、水销售专用发票等特定行业的发票。普通发票主要用于日常经营活动的结算，不具备抵扣进项税额的功能。
专业发票
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证，以及国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，还有国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。这些发票具有特定行业的特征，用于特定业务的结算。
二、发票的适用范围
增值税专用发票的适用范围
增值税专用发票主要适用于增值税一般纳税人之间的货物销售和应税劳务提供。纳入“小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点”的小规模纳税人也可自行领用开具。此类发票的开具需严格遵循税收法规，确保内容的真实性和准确性。
普通发票的适用范围
普通发票适用于各类纳税人的日常经营活动，包括营业税纳税人和增值税小规模纳税人。根据行业特点和经营需求，纳税人可领购和使用不同类型的普通发票。普通发票的开具相对灵活，但需确保符合税收法规的要求。
专业发票的适用范围
专业发票主要适用于国有金融、保险、邮政、电信、铁路、航空和交通等行业。这些行业的特定业务需要使用专业发票进行结算，以确保业务的合规性和准确性。
三、总结
发票的种类和适用范围因纳税人的类型和行业特点而异。增值税专用发票、普通发票和专业发票在税收管理和经济活动中发挥着重要作用。了解各类发票的特点和适用范围，有助于纳税人正确领购、使用和保管发票，确保税收合规和经营活动的顺利进行。同时，税务机关也应加强发票管理，规范发票的开具和使用行为，维护良好的税收秩序。
发票种类及使用范围有哪些 (一)
贡献者回答中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号，餐饮发票有哪些类型呢？吃饭后的发票是普通类型的发票，主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，而增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等，下面一起来具体了解一下发票种类及使用范围有哪些吧？
一、增值税专用发票
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购使用增值税专用发票：
1.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
2.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
3.有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：
(1)虚开增值税专用发票;
(2)私自印制专用发票;
(3)向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;
(4)借用他人专用发票;
(5)未按规定开具专用发票;
(6)未按规定保管专用发票和专用设备;
(7)未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;
(8)未按规定接受税务机关检查。
4.提示：教材中“一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票，而改为普通发票。”这句话是错的，现行规定可以开具专用发票。
5.一般纳税人有下列销售情形的，不得开具专用发票：
(1)商业企业一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品;
(2)向消费者销售应税项目;
(3)将货物用于非增值税应税项目;
(4)将货物用于集体福利或个人消费;
(5)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产;
(7)销售免税货物，但法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;
(8)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;
(9)销售旧货。
二、普通发票
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。2011年起全国统一使用通用普通发票。
三、货物运输发票
根据国家税务总局规定，从2003年11月1日起，提供货物运输业务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。凡未经地方税务局认定的纳税人开具货物运输业发票不得作为记账凭证和增值税扣税凭证。
1.纳税人的认定
(1)从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人;
(2)铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)、管道运输、国际海洋运输业务，装卸搬运以及公路、内河客运业务的纳税人不需要进行自开票纳税人资格认定，不需要报送货物运输业发票清单。
2.关于办理税务登记前发生的货物运输劳务征税问题
(1)对单位和个人自领取营业执照之日至取得税务登记证期间提供的货物运输劳务，在办理或补办税务登记手续后，主管地方税务局可为其代开货物运输业发票。
(2)地方税务局对提供货物运输劳务的单位和个人进行税收管理过程中，凡发现代开票纳税人未办理税务登记、符合税务登记条件的，必须依法办理税务登记。
3.关于货运发票开具问题
(1)代开货运发票的法人由税务机关代开发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%征收教育费附加。同时按开票金额2.5%预征所得税(注意：教材25%错了)，查账征税的预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。
(2)代开货运发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业由税务机关代开发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%征收教育费附加。同时按开票金额1.5%预征个人所得税。查账征收个税的，预征的个税可在汇算清缴时扣除;核定征收个税的：预征的个税不得从已核定税额中扣除。
4.关于税款核定征收问题
(1)对代开票纳税人实行定期定额征收办法。凡核定的营业额低于当地确定营业税起征点的，不征收营业税;凡核定的营业额高于当地确定的营业税起征点的，代开发票时按规定征收税款。
(2)单位和个人利用自备车辆偶尔对外提供货物运输劳务的，可不进行定期定额管理，代开票时对其按次征税。
5.关于货运发票的抵扣问题
(1)增值税一般纳税人外购货物和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。
(2)增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额。
准予抵扣的货物运费金额：运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用;装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。
(3)增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，可以在自发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(4)一般纳税人取得货物运输发票从2007年1月1日起，通过税控系统开具认证，认证相符可以抵扣。
(5)一般纳税人取得《公路、内河货物运输业统一发票》必须是新版发票，旧版发票不得抵扣。
四、专业发票
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
经国家税务总局的或者省、市、自治区税务机关批准，专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章，也可根据税收征管的需要纳入统一发票管理。
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发票类型有几种 (二)
贡献者回答发票是经济活动中重要的收款凭证，根据搜索结果，发票的主要类型包括：
1、增值税专用发票
主要用于增值税一般纳税人之间结算销售货物或提供应税劳务。这种发票可以用于抵扣进项税额，是购方支付增值税额并据以抵扣进项税额的凭证。
2、普通发票
由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票包括行业发票和专用发票，适用于特定的行业或经营项目。
3、专业发票
指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
4、电子发票
包括数电发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、医疗财政电子票据、区块链发票以及其他非税收入财政电子票据等。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
发票的申请流程因具体情况而异，以下是两种常见的发票申请流程：
1、开具数字化电子发票
（1）登录电子税务局
进入【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】。
（2）选择发票类型
选择发票类型、票种标签等信息。
（3）填写发票信息
购买方信息、项目信息等。
（4）预览并开具
预览发票内容，确认无误后开具。
2、发票领购
（1）登录电子税务局
进入【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】。
（2）选择发票种类和数量
选择所需领用的发票种类和数量。
（3）选择取票方式
选择大厅取票或邮政快递领取。
（4）提交申请
等待税务机关审核通过后方可领用。
发票的注意事项具体如下：
1、发票申领需在额度内领用，填写的增值税纸质发票份数与单份发票最高开票限额之积超过可用剩余授信额度，需要先申请调整授信额度。
2、纳税信用等级不同，可领用发票的数量不同，信用等级越高，可一次领取的发票用量越多。
3、增值税专用发票有180天抵扣期限的限定，从发票开具日算起180天后，发票将无法冲红。
《中华人民共和国发票管理办法》
第一条
为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
第二条
在中华人民共和国境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。
第三条
本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。
第四条
发票管理工作应当坚持和加强党的领导，为经济社会发展服务。
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条
发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。
第六条
对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
发票有几种类型 发票的类型介绍 (三)
贡献者回答发票主要有三种类型，分别是增值税专用发票、普通发票和专业发票。以下是这三种发票类型的具体介绍：
增值税专用发票：
用途：专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务。领购对象：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，也不得领购使用。
普通发票：
用途：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用。特点：相较于增值税专用发票，其使用范围更广，适用于一般的交易和劳务提供。
专业发票：
定义：指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。特点：专业发票是一种特殊种类的发票，不套印发票监制章，具有特定的使用范围和格式。
综上所述，发票的三种类型各具特色，适用于不同的交易场景和纳税主体。
发票种类8种分别是哪些 (四)
贡献者回答发票种类主要包括以下八种：
增值税专用发票：
由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版。基本联次为三联：记账联、抵扣联、发票联。
增值税普通发票：
由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版。基本联次为两联：记账联、发票联。
增值税普通发票：
分为57mm×177.8mm、76mm×177.8mm两种规格，均为单联。
增值税电子普通发票：
开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
机动车发票：
适用于机动车零售业务，为电脑六联式发票。包括发票联、抵扣联、报税联、注册登记联、记账联、存根联。
收费公路通行费电子票据：
适用于征收政府还贷公路的车辆通行费。票据代码为8位，票据号码为10位。
增值税电子专用发票：
由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章。属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
其他特定用途发票：根据特定行业或用途而设计的发票种类。
发票有几种类型有什么区别 (五)
贡献者回答发票类型及其区别：
1. 增值税专用发票：这种发票专门用于一般纳税人对一般纳税人的交易。
2. 普通发票：较为常见，适用于对单位和个人开具，例如日常购物所开的发票。
3. 机动车专用发票： unique to the purchase of vehicles, used exclusively for automobile transactions.
4. 机打发票：常见于某些城市出租车发票等，打印于到达目的地后。
5. 定额发票：发票上预先印有固定金额，填写日期和单位盖章即可，如许多饭店使用的发票。
6. 剪开式发票：除了手工填写外，发票右侧有预印金额，使用时按金额剪开，一些小型商业单位使用。
根据《中华人民共和国发票管理办法》：
第四条规定：国务院税务主管部门负责全国发票管理工作，地方税务机关在其职责范围内做好管理。其他相关部门如财政、审计、市场监管、公安等在各自职责内协助税务机关管理发票。
第五条规定：发票的种类、格式、内容和使用范围由国务院税务主管部门规定。
通过上文，我们已经深刻的认识了发票的种类，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看维衡众网的其他内容。
